Restructuration des tranches de l'impôt sur le revenu

Le 29 septembre 2026, le Conseil des ministres polonais a approuvé un projet de loi fiscale modifiant le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La réforme relève le seuil de la première tranche à 12 % de 120 000 PLN à 130 000 PLN. Elle introduit une tranche intermédiaire à 24 % sur les revenus compris entre 130 000 PLN et 150 000 PLN, tandis que le taux le plus élevé de 32 % ne s'appliquera désormais qu'aux revenus dépassant 150 000 PLN. L'abattement fiscal reste inchangé à 30 000 PLN. Selon les projections du gouvernement, la part des contribuables soumis au taux de 32 % passera de 14 % à 7,2 % en 2027. Environ 3,5 millions de contribuables devraient en bénéficier, avec des économies d'impôt annuelles pouvant atteindre 3 600 PLN pour les personnes gagnant au moins 150 000 PLN par an.

Prélèvements sur les sociétés et fermeture des niches fiscales

Pour compenser la baisse des recettes de l'impôt sur le revenu, le gouvernement a approuvé des augmentations pour les hauts revenus et les grandes entreprises. Le taux normal de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 millions d'euros passera de 19 % à 22 %, à l'exclusion des banques commerciales. Pour les personnes aux plus hauts revenus, le prélèvement de solidarité passe de 4 % à 5 %, affectant environ 39 000 contribuables selon les chiffres de recettes de 2024. Le gouvernement a également abaissé le plafond de revenus pour le régime forfaitaire de 2 millions d'euros à 250 000 euros, imposant un taux de 17 % sur les revenus supérieurs à 300 000 euros. D'autres ajustements ciblent les fondations familiales, augmentant leur taux d'imposition sur les distributions de 15 % à 19 % et introduisant une période de détention obligatoire de deux ans avant que les avantages fiscaux ne s'appliquent.

Subventions énergétiques et impact sur les recettes publiques

Le paquet législatif introduit également des subventions à l'électricité couvrant jusqu'à 50 % des coûts de l'énergie pour les entreprises énergivores. Ce soutien est financé par une augmentation temporaire de l'impôt sur les sociétés pour les grandes entreprises du secteur de l'énergie, du commerce de carburants et de l'extraction réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 50 millions d'euros. Selon ce calendrier, le taux d'imposition passe à 30 % en 2027, diminue à 26 % en 2028, baisse à 23 % en 2029 et revient au niveau de base en 2030. En outre, le cabinet a relancé le projet de loi sur la taxe sur le sucre précédemment opposé par le président Karol Nawrocki, dirigeant 96 % du produit vers le Fonds national de la santé. Sur un horizon de dix ans, le ministère des Finances prévoit que les recettes fiscales du budget de l'État diminueront de 57,7 milliards de PLN, tandis que les recettes globales du secteur public augmenteront de près de 26,5 milliards de PLN grâce aux gains des fonds de santé et des municipalités locales.

Actuel19%

202730%

202826%

202923%

Actuel

19 %

2027

30 %

2028

26 %

2029

23 %

Données tirées du texte de l’article

Hausse de la dette et avertissements sur la viabilité budgétaire

Parallèlement aux révisions fiscales, le gouvernement a adopté la stratégie de gestion de la dette publique pour la période 2027-2030. La dette publique de l'État devrait passer de 55,3 % du PIB en 2026 à 55,9 % en 2027, pour atteindre 58,6 % en 2028 et culminer à 59,2 % en 2029 avant de redescendre à 58,3 % en 2030. Le ministre des Finances, Andrzej Domański, a reconnu la possibilité de franchir le seuil statutaire de 55 % en 2028, ce qui imposerait des procédures d'austérité budgétaire pour le budget 2030. Selon la méthodologie de l'Union européenne, la dette des administrations publiques devrait passer de 67,6 % du PIB en 2026 à 76,6 % en 2030. Les économistes de PKO BP ont noté que le déficit des administrations publiques est projeté à 7,1 % du PIB pour 2026 et 2027, après un abaissement de la note de crédit par Moody's.

« Comme nous l'avons signalé à la même période l'an dernier, il existe une probabilité de dépasser le seuil prévu par la loi sur les finances publiques, soit 55 % du PIB. »

2026

55.3 %

2027

55.9 %

2028

58.6 %

2029

59.2 %

2030

58.3 %

Données tirées du texte de l’article